根據(jù)市委、市政府辦公室《關(guān)于堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督全覆蓋健全完善審計(jì)工作機(jī)制的實(shí)施辦法》（六辦發(fā)〔2017〕40號(hào)）通知要求及《中華人民共和國審計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，受六安城投集團(tuán)委托，我公司組織審核組于2020年9月7日至2021年1月18日對(duì)關(guān)塘安置小區(qū)10#-14#樓工程施工總承包進(jìn)行了結(jié)算審核，2021年1月22日至1月30日紀(jì)檢監(jiān)察部對(duì)該項(xiàng)目進(jìn)行了復(fù)審，審核報(bào)告如下：
一、基本情況及說明
本項(xiàng)目位于六安市清溪路北側(cè)關(guān)塘安置小區(qū)內(nèi)，施工范圍為關(guān)塘安置小區(qū)10#-14#五棟樓及其附屬配套工程；施工內(nèi)容包含土建、裝飾、安裝、消防、電梯采購及安裝、室外道排、景觀、綠化等?？偨ㄖ娣e為67106.49㎡；其中10#樓為18層框剪結(jié)構(gòu)，筏板基礎(chǔ)，12#、13#樓均為18層框剪結(jié)構(gòu)，樁基+條形基礎(chǔ)，11#、14#樓均為框剪結(jié)構(gòu)，地下1層，地上30層，樁基+筏板基礎(chǔ)。本工程建設(shè)單位為六安市裕安區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)管理處，設(shè)計(jì)單位為上海中房建筑設(shè)計(jì)有限公司和廣東宏圖建筑設(shè)計(jì)有限公司，招標(biāo)代理單位為安徽方正工程咨詢有限公司，通過公開招標(biāo)確定安徽省第二建筑工程有限公司為施工單位,合同價(jià)為108,328，689.27元,結(jié)算送審價(jià)為126,157,015.01元,其中：合同外增加16,721,321.57元，二次補(bǔ)送消防增加簽證1,107,004.17元(增加原因：①本項(xiàng)目為關(guān)塘小區(qū)續(xù)建工程，消防泵房和消防控制室均利用一期，由于一期竣工投入使用時(shí)間過久，原有的消防泵房的各類泵、控制柜、報(bào)警主機(jī)等設(shè)備均已損壞，泵、雙電源柜的等各類電纜也相應(yīng)變大，需全部更換，且招標(biāo)時(shí)相應(yīng)工程量均未計(jì)入；②新老消防驗(yàn)收規(guī)范交接時(shí)，驗(yàn)收標(biāo)準(zhǔn)不同，增加了消防控制室的各類強(qiáng)啟柜、每棟樓的風(fēng)機(jī)的強(qiáng)啟控制電纜及小區(qū)環(huán)形消防管網(wǎng)等)。合同開竣工日期為2018年8月28日—2020年8月27日，實(shí)際開竣工日期為2018年9月1日—2020年11月10日（建設(shè)單位出具了工期延期說明，因新冠疫情及供電、供水問題同意順延72天）。本工程招標(biāo)時(shí)增值稅費(fèi)率為11%。
二、審核依據(jù)及說明
1、關(guān)塘安置小區(qū)10#-14#樓工程施工總承包建設(shè)工程施工合同、送審結(jié)算書及相關(guān)證明資料；
2、安徽省住房和城鄉(xiāng)建設(shè)廳發(fā)布的《2018版安徽省建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)》及其配套的文件等；
3、本項(xiàng)目承包方式為固定單價(jià)合同模式；
4、關(guān)塘安置小區(qū)10#-14#樓工程招投標(biāo)文件、最高限價(jià)及中標(biāo)通知書；
5、合同內(nèi)已標(biāo)價(jià)工程量清單、工程聯(lián)系單及工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；
6、由建設(shè)單位、施工單位及審核單位三方共同現(xiàn)場勘察的記錄表；
7、關(guān)于政府投資項(xiàng)目變更估價(jià)的約定：工程實(shí)施中新增的項(xiàng)目，參考投標(biāo)報(bào)價(jià)清單中類似項(xiàng)目單價(jià)結(jié)算；沒有類似項(xiàng)目的，由發(fā)包人(或委托有資質(zhì)的中介單位)根據(jù)2018版《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)辦法》及其配套計(jì)價(jià)依據(jù)中的相關(guān)規(guī)定，按新增工程量發(fā)生當(dāng)月市場信息價(jià)和承包人投標(biāo)文件中的利潤率、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、取費(fèi)費(fèi)率等進(jìn)行組價(jià)結(jié)算并按投標(biāo)報(bào)價(jià)與最高限價(jià)的差額下浮比例進(jìn)行調(diào)整；
8、本項(xiàng)目審減額超出10％的審核費(fèi)及二次送審消防增加簽證審計(jì)費(fèi)已按相關(guān)文件計(jì)算方法在結(jié)算中扣除。
三、審核增減說明、項(xiàng)目主要問題及處理意見
審減部分合計(jì)17,411,746.00元。
一審審減部分合計(jì)17,311,530.05元。
（一）、合同內(nèi)未完成項(xiàng)目審減1,938,459.50元
1、女兒墻欄板內(nèi)側(cè)、空調(diào)板等未按圖紙設(shè)計(jì)做保溫，工程量審減496,138.73元；
2、天棚圖紙設(shè)計(jì)為20厚水泥砂漿抹灰，現(xiàn)場勘查為批黑水泥膩?zhàn)?，審減405,773.36元；
3、空調(diào)板等未按圖紙設(shè)計(jì)做真石漆，審減201,946.19元；
4、11#、14#樓地下室風(fēng)機(jī)房室內(nèi)設(shè)計(jì)做穿孔金屬板墻面、天棚，現(xiàn)場勘查實(shí)際施工為纖維板墻面、硅鈣板天棚，共計(jì)審減80,543.22元；
5、11#、14#樓樓梯欄桿設(shè)計(jì)為木扶手鋼欄桿，現(xiàn)場勘查為不銹鋼靠墻扶手，審減62,911.69元；
6、綠化部分水杉、紅花繼木、海桐、毛娟等苗木規(guī)格與設(shè)計(jì)不符，審減52,284.33元；
7、圍墻鐵藝柵欄現(xiàn)場施工與圖紙設(shè)計(jì)不符及地下室出入口玻璃雨篷駁爪未施工，共計(jì)審減16,040.83元；
8、安裝工程中的10mm2的電纜頭、10mm2的銅接線端子未施工，累計(jì)審減112,564.21元；
9、各戶內(nèi)的燃?xì)馓綔y器、求助按鈕未施工，累計(jì)審減195,157.55元；
10、戶內(nèi)部分鋼管，實(shí)際施工為PVC塑料管，累計(jì)審減158,056.55元；
11、電梯不銹鋼門套未施工，審減157,042.84元。
（二）、簽證項(xiàng)目審減3,821,125.93元
1、 簽證增加圍墻工程量有誤，審減21,420.73元；
2、 簽證增加綠化工程量有誤，審減4,560.59元；
3、 簽證增加外墻抹灰及涂抹防水，實(shí)際施工為防水砂漿，共審減2,324,149.05元；
4、 因工程基坑深度超過5米，基坑距已交付使用的一期工程較近，為保證一期建筑物及地下管線，根據(jù)施工安全規(guī)范要求，由建設(shè)單位組織專家論證，按論證意見由設(shè)計(jì)單位設(shè)計(jì)基坑支護(hù)方案。施工單位送審基坑支護(hù)工程量9585.99㎡，經(jīng)審核為2390.51㎡，共計(jì)審減1,470,995.56元。
（三）、二次送審消防增加簽證項(xiàng)目審減269,324.68元
1、 消防增加簽證工程中的50芯、40芯控制電纜工程量有誤，累計(jì)審減95,652.36元；
2、 增加的防火門監(jiān)控主機(jī)、電源設(shè)備監(jiān)控主機(jī)與招標(biāo)重復(fù)，累計(jì)審減21,988.24元；
3、 增加的電纜、橋架定額組價(jià)有誤，累計(jì)審減65,898.45元；
4、 增加的機(jī)房燈具、洞口封堵等定額組價(jià)有誤，累計(jì)審減85,785.63元。
（四）、其它項(xiàng)目審減11,282,619.94元
1、 材料價(jià)格調(diào)整量價(jià)有誤，共計(jì)審減381,636.81元；
2、 清單少量及漏項(xiàng)，根據(jù)合同約定不予計(jì)入，審減6,807,735.80元；
3、 扣除工期提前獎(jiǎng)勵(lì)，審減2,000,000.00元；
4、 政策性調(diào)整扣稅金差額，審減1,968,613.31元；
5、 扣減審減額超出10％部分審計(jì)費(fèi)91,423.89元；
6、 扣減二次送審消防增加簽證審計(jì)費(fèi)33,210.13元。
復(fù)審審減部分合計(jì)100,215.96 元
?。?/span>一）、景觀部分：
1、 園路部分實(shí)際勘查工程量減少共審減1,800.76元，
2、 道路兩側(cè)鋪裝實(shí)際勘查工程量減少共審減6,835.75元，
3、 混凝土側(cè)石實(shí)際勘查工程量減少共審減8,127.51元，
4、 瀝青混凝土路面實(shí)際勘查工程量減少共審減26,374.97元，
5、 室外雨污水管網(wǎng)實(shí)際勘查工程量減少共審減10,781.61元，
6、 其他零星項(xiàng)目、規(guī)費(fèi)、措施費(fèi)、人工費(fèi)調(diào)整、稅金等合計(jì)審減7,890.86元；
?。?/span>二）、11#、14#樓：
1、 11#、14#樓自行車庫及坡道、電設(shè)備房、風(fēng)機(jī)房水泥砂漿踢腳線未做全部扣除；復(fù)審共審減13,205.56元；
2、 成品滴水線部分未做，復(fù)審共審減583.5元，
3、 其他零星項(xiàng)目、規(guī)費(fèi)、措施費(fèi)、人工費(fèi)調(diào)整、稅金等合計(jì)審減1,516.80元；
?。?/span>三）、簽證部分
1、 基坑支護(hù)中部分工程項(xiàng)執(zhí)行合同單價(jià)，復(fù)審在一審基礎(chǔ)上共審減24,954.48元；
（四）、政策性調(diào)整扣稅金差額復(fù)審扣減-1855.85 元。
四、審核結(jié)果
關(guān)塘安置小區(qū)10#-14#樓工程施工總承包結(jié)算送審價(jià)126,157,015.01元，審定價(jià)108,745,269.01元（審減17,411,746.00元）。
建議六安市裕安區(qū)重點(diǎn)工程建設(shè)管理處和安徽省第二建筑工程有限公司按上述審核結(jié)果108,745,269.01元辦理結(jié)算。
