根據(jù)市委、市政府辦公室《關(guān)于堅(jiān)持審計(jì)監(jiān)督全覆蓋健全完善審計(jì)工作機(jī)制的實(shí)施辦法》（六辦發(fā)〔2017〕40號）通知要求及《中華人民共和國審計(jì)法》的相關(guān)規(guī)定，受六安城投集團(tuán)委托，我公司組織審核小組于2020年8月4日至2021年1月20日對六安市南屏東苑安置小區(qū)4#、7#、10#～12#樓及地下室工程進(jìn)行了結(jié)算審核，2021年1月21日至2021年1月31日紀(jì)檢監(jiān)察部對該項(xiàng)目進(jìn)行了復(fù)審，審核結(jié)果如下：
一、基本情況及說明
本工程為六安市南屏東苑安置小區(qū)4#、7#、10#～12#樓及地下室工程，本工程位于六安市金安區(qū)，總建筑面積約68505㎡，其中4#樓為22層框剪結(jié)構(gòu)，7#、11#樓為28層框剪結(jié)構(gòu)，10#、12#樓為33層框剪結(jié)構(gòu)，以上樓棟均建于地下車庫上，地下車庫為地下一層，基礎(chǔ)形式為筏板基礎(chǔ)、鉆孔灌注樁。主要建設(shè)內(nèi)容包含土建裝飾工程、安裝工程、基坑支護(hù)工程等。本工程建設(shè)單位為六安市金安區(qū)安置房建設(shè)服務(wù)中心（原名稱：六安市金安區(qū)安置房建設(shè)辦公室），設(shè)計(jì)單位為安徽省城建設(shè)計(jì)研究總院有限公司，施工單位為安徽魯班建設(shè)投資集團(tuán)有限公司。本工程為固定總價(jià)合同，合同價(jià)為111,068,014.57元，結(jié)算送審價(jià)為152,348,258.34元。開工日期為2017年10月20日，竣工日期為2019年10月10日。
二、審核依據(jù)及說明
1、委托方提供的工程技術(shù)經(jīng)濟(jì)類文件和資料，主要包括：招投標(biāo)文件、中標(biāo)通知書、施工合同、圖紙、竣工驗(yàn)收表、簽證資料、送審工程結(jié)算書及其他與結(jié)算相關(guān)的資料；
2、適用于本咨詢項(xiàng)目的工程造價(jià)計(jì)價(jià)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)及文件等，主要包括：《建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（GB50500－2003），《安徽省建設(shè)工程工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范》（DBJ34/T-206-2005）及其配套的計(jì)價(jià)文件、消耗量定額等；
3、安徽省建設(shè)工程造價(jià)管理總站造價(jià)〔2019〕7號《關(guān)于調(diào)整我省現(xiàn)行建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)增值稅稅率的通知》，稅率按9%計(jì)算；
4、其他相關(guān)資料。
三、審核增減說明、項(xiàng)目主要問題及處理意見
初審部分，總計(jì)核減金額為32,926,806.91元，具體如下：
（一）合同內(nèi)，審減部分合計(jì)867,715.40元。
1.土建裝飾部分，核減775,152.29元，具體如下：
（1）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)4#樓散水中的種植土、不上人保溫平屋面中的隔離層和預(yù)制塊、天棚刮膩?zhàn)游磳?shí)施，石材地面和石材樓面現(xiàn)場為地磚地面和地磚樓面，送審金額為4,933,413.70元，審定金額為4,888,850.76元，審減金額為44,562.94元；
（2）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)7#樓散水中的種植土、不上人保溫平屋面中的隔離層和預(yù)制塊、天棚刮膩?zhàn)游磳?shí)施，石材地面和石材樓面現(xiàn)場為地磚地面和地磚樓面，送審金額為6,351,768.24元，審定金額為6,298,358.00元，審減金額為53,410.24元；
（3）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)10#樓散水中的種植土、不上人保溫平屋面中的淺色涂料保護(hù)層、上人保溫平屋面中的防滑地磚、天棚刮膩?zhàn)游磳?shí)施，石材地面和石材樓面現(xiàn)場為地磚地面和地磚樓面，送審金額為8,095,657.65元，審定金額為8,012,544.04元，審減金額為83,113.61元；
（4）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)11#樓散水中的種植土、不上人保溫平屋面中的隔離層和預(yù)制塊、天棚刮膩?zhàn)游磳?shí)施，石材地面和石材樓面現(xiàn)場為地磚地面和地磚樓面，送審金額為6,616,849.67元，審定金額為6,546,364.80元，審減金額為70,484.87元；
（5）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)12#樓散水中的種植土、不上人保溫平屋面中的淺色涂料保護(hù)層、上人保溫平屋面中的防滑地磚、天棚刮膩?zhàn)游磳?shí)施，石材地面和石材樓面現(xiàn)場為地磚地面和地磚樓面，送審金額為7,937,118.60元，審定金額為7,853,821.98元，審減金額為83,296.62元；
（6）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)地下車庫地下室回填土、汽車坡道中的防滑鋸齒面層、內(nèi)墻面一般抹灰中的大白漿面層、天棚抹灰中的大白漿面層和細(xì)石混凝土地面工程量減少，導(dǎo)致費(fèi)用變化，送審金額為25,749,491.36元，審定金額為25,523,395.61元，審減金額為226,095.75元；
(7)綜合上述減少內(nèi)容，措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等審減共計(jì)214,188.26元。
2.安裝部分，核減92,563.11元，具體如下：
（1）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)4#樓DN50防臭地漏、DN50洗衣機(jī)兩用地漏與清單不符，需扣減主材差價(jià)、電力電纜WDZ-YJY-3*10mm2工程量扣減、電氣配線SYWV-75-5未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施,送審金額為1,284,377.11元，審定金額為1,276,480.72元，審減金額為7,896.39元；
（2）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)7#樓DN50防臭地漏、DN50洗衣機(jī)兩用地漏與清單不符，需扣減主材差價(jià)、電力電纜WDZ-YJY-3*10mm2工程量扣減、電氣配線SYWV-75-5未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施，送審金額為1,590,380.33元，審定金額為1,580,494.99元，審減金額為9,885.34元；
（3）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)10#樓DN50防臭地漏、DN50洗衣機(jī)兩用地漏與清單不符，需扣減主材差價(jià)、電氣配線SYWV-75-5未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施,送審金額為1,797,284.50元，審定金額為1,793,576.17元，審減金額為3,708.33元；
（4）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)11#樓DN50防臭地漏、DN50洗衣機(jī)兩用地漏與清單不符，需扣減主材差價(jià)、電力電纜WDZ-YJY-3*10mm2工程量扣減、電氣配線SYWV-75-5未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施,送審金額為1,640,619.51元，審定金額為1,628,935.45元，審減金額為11,684.06元；
（5）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)12#樓DN50防臭地漏、DN50洗衣機(jī)兩用地漏與清單不符，需扣減主材差價(jià)、電氣配線SYWV-75-5未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施，送審金額為1,803,032.67元，審定金額為1,799,371.54元，審減金額為3,661.13元；
（6）經(jīng)現(xiàn)場踏勘，發(fā)現(xiàn)地下車庫LED紅外感應(yīng)燈與清單不符，需扣減主材差價(jià)、DN150消火栓熱鍍鋅無縫鋼管未實(shí)施、DN150消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN100消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65消火栓熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN150水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN100水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN80水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN65水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN50水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN40水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN32水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、DN25水噴淋熱鍍鋅鋼管未實(shí)施、超壓排氣活門未實(shí)施，送審金額為2,489,813.48元，審定金額為2,464,333.62元，審減金額為25,479.86元；
(7)綜合上述減少內(nèi)容，措施費(fèi)、規(guī)費(fèi)、稅金等審減共計(jì)30,248.00元。
（二）變更簽證部分，審減部分合計(jì)7,994,876.26元。
1.合同內(nèi)已有子項(xiàng)部分，因工程量調(diào)整,并按合同變更估價(jià)原則約定:工程實(shí)施中新增的項(xiàng)目，參考投標(biāo)報(bào)價(jià)清單中類似項(xiàng)目單價(jià)結(jié)算。此部分送審金額為4,475,713.92元，審定金額為3,284,437.34元，審減金額為1,191,276.58元；
2.合同外重新組價(jià)部分，因工程量和綜合單價(jià)調(diào)整,并按合同變更估價(jià)原則約定:工程實(shí)施中新增的項(xiàng)目，沒有類似項(xiàng)目的，由發(fā)包人（或委托有資質(zhì)的中介單位）根據(jù)安徽省工程量清單計(jì)價(jià)規(guī)范的相關(guān)規(guī)定，按新增工程量發(fā)生當(dāng)月市場信息價(jià)和承包人投標(biāo)文件中的利潤率、風(fēng)險(xiǎn)費(fèi)、取費(fèi)費(fèi)率等進(jìn)行組價(jià)結(jié)算并按投標(biāo)報(bào)價(jià)與最高限價(jià)的差額下浮比例進(jìn)行調(diào)整。此部分送審金額為14,480,733.34元，審定金額為7,677,133.66元，審減金額為6,803,599.68元。
（三）材差調(diào)整部分，審減部分合計(jì)22,323,796.51元。
本工程報(bào)審的材料調(diào)差22,323,796.51元，因施工單位未提供材料調(diào)差的相關(guān)調(diào)整文件，故此次審核不予計(jì)入，審減金額為22,323,796.51元。
（四）稅金調(diào)整部分，審減合計(jì)1,403,912.48元。
經(jīng)審核發(fā)現(xiàn)，該項(xiàng)目合同內(nèi)價(jià)款增值稅按11%計(jì)取，合同內(nèi)按11%稅率已開票19,410,000.00元，按10%稅率已開票47,240,000.00元，按9%稅率已開票22,200,000.00元，同時(shí)根據(jù)“〔2019〕7號《關(guān)于調(diào)整我省現(xiàn)行建設(shè)工程計(jì)價(jià)依據(jù)增值稅稅率的通知》”的規(guī)定：增值稅從2019年4月1日后按照9%計(jì)取，因此合同價(jià)內(nèi)已開票和未開票部分稅金差價(jià)均予以扣除。此項(xiàng)內(nèi)容共計(jì)核減金額為1,403,912.48元。
（五）超出10%部分扣減審核咨詢費(fèi)
依據(jù)管理辦法，核減率超10%以上的部分審核咨詢費(fèi)，由施工單位承擔(dān)，扣減336,506.26元。
復(fù)審部分，總計(jì)核減金額為199,160.80元，具體如下：
（一）合同內(nèi)部分，審減部分合計(jì)74,941.04元。
1.土建裝飾工程，扣減未施工處，審減69,707.55元；
2.安裝工程，扣減未施工處，審減5,233.49元；
（二）變更簽證部分，審減部分合計(jì)118,216.23元。
1.簽證001，扣減焊接鋼筋數(shù)量3604根，審減26,435.34元；
2.簽證002，調(diào)整毛石底基層定額套項(xiàng)，審減30,145.54元；
3.簽證0015，扣減重復(fù)顯示器1臺(tái)，審減22,680.87元；
4.簽證0019，扣減不銹鋼門套單價(jià)30元/m2，審減17,507.04元；
5.簽證0021，扣減無振動(dòng)止滑坡道單價(jià)4元/m2，審減3,526.23元；
6.簽證0026，招標(biāo)清單漏項(xiàng)不計(jì)，審減13,590.31元；
7.簽證0034，調(diào)整120厚細(xì)石混凝土保護(hù)層定額套項(xiàng)，審減4,330.90元；
（三）稅金調(diào)整
稅金調(diào)整，核增3,480.31元。
（四）超出10%部分扣減審核咨詢費(fèi)
審計(jì)費(fèi)，超10%審減額扣除，審減9,483.84元。
四、審核結(jié)果
六安市南屏東苑安置小區(qū)4#、7#、10#～12#樓及地下室工程，合同價(jià)為111,068,014.57元，結(jié)算送審價(jià)為152,348,258.34元，審定價(jià)119,222,290.63元（審減33,125,967.71元）。
建議六安市金安區(qū)安置房建設(shè)服務(wù)中心（建設(shè)單位）和安徽魯班建設(shè)投資集團(tuán)有限公司（施工單位）按上述審核結(jié)果119,222,290.63元辦理結(jié)算。
